вторник, 26 июня 2018 г.

Opções de ações do empregado aspe


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Respostas rápidas.


Muitas empresas usam planos de opções de ações para empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo costuma ser chamado de preço de concessão ou exercício. Os empregados que recebem opções de ações esperam lucrar com o exercício de suas opções para comprar ações no preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço superior ao preço de exercício.


As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de reter seus funcionários.


Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. A lei estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas.


A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo oferecidos de acordo com o plano. No banco de dados EDGAR da SEC, você pode encontrar o formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano.


Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOPs", ou planos de participação em ações de empregados, que são planos de aposentadoria.


Folha de Informações de Opções de Ações de Empregados.


O que é uma opção de estoque?


Opções de Ações e Propriedade de Empregado.


Considerações práticas.


Mantenha-se informado.


Nossa atualização de propriedade do empregado duas vezes por semana mantém você no topo das notícias neste campo, desde desenvolvimentos legais até pesquisas em destaque.


Publicações relacionadas.


Você pode estar interessado em nossas publicações sobre esta área de tópicos; veja, por exemplo:


Se eu conhecesse isso.


Histórias verdadeiras que ilustram erros comuns na implementação e operação de planos de compensação de ações e o que fazer a respeito delas.


O Livro de Opções de Estoque.


Um guia abrangente sobre opções de estoque de empregados, com detalhes técnicos extensivos.


GPS: Participante Educação e Comunicação: Estudos de Caso.


Discute as questões estratégicas e práticas da comunicação dos participantes em uma variedade de tipos de planos de ações, de ESPPs para opções.


GPS 2018 4-em-1 Volume.


Um volume combinado com os livros da CEPI sobre ESPPs, estoque / unidades restritas, prêmios de desempenho e planos de patrimônio global.


Ficar privado: opções de liquidez para empresas empresariais.


Descreve a forma como os proprietários empresariais da empresa podem obter liquidez sem serem públicos ou vender a empresa.


Equity Alternatives: ações restritas, Prêmios de Desempenho, Phantom Stock, SARs e mais.


Um guia detalhado para alternativas de compensação de equidade. Inclui documentos do plano modelo anotado em formatos de processamento de texto.


Compartilhe esta página.


Link para nós.


Folheto de membros do NCEO.


Leia nossa brochura de adesão (PDF) e transmita-a a qualquer pessoa interessada em propriedade dos funcionários.


Lituânia: opções de ações para empregados - um incentivo para empregados?


Mais e mais frequentemente, as empresas lituanas enfrentam um problema em como atrair e reter empregados qualificados. Para competir com sucesso com empregadores estrangeiros, as empresas lituanas não terão apenas que oferecer aos seus empregados remuneração competitiva, mas fazer uso ativo de outros incentivos. Um dos incentivos mais amplamente utilizados para os funcionários, que poderia ser usado por empresas da Lituânia, são opções de estoque de empregados.


Uma opção de compra de ações dá ao destinatário (o "optante") o direito de comprar um certo número de ações na empresa de concessão a um preço fixo por um certo número de anos (por exemplo, 5 anos). Quando o prazo chegar, o empregado terá uma opção para comprar ações ou não. Normalmente, o preço pelo qual o empregado terá direito a adquirir ações é fixado ao preço de mercado das ações no momento em que as opções são outorgadas. Se, no momento do exercício das opções de compra de ações (ou seja, no momento em que o empregado decide comprar ações de acordo com uma opção), o preço de mercado das ações aumentou, o empregado pode obter ganhos financeiros de adquirir ações a um preço mais baixo e vendê-las em um preço de mercado. Assim, à medida que o valor do estoque aumenta em relação ao preço de exercício da opção, o funcionário tem o potencial de se beneficiar do aumento no valor do estoque de opção sobre o preço de exercício da opção.


O funcionário está interessado em trabalhar de forma mais eficiente e melhorar o valor corporativo, pois o valor das ações aumentará em conformidade;


O funcionário está interessado em manter sua posição na empresa para que ele / ela possa exercer o direito de adquirir ações de ações corporativas;


O direito de exercer uma opção de compra de ações (adquirir ações) pode estar relacionado com a realização de metas estabelecidas para o empregado;


O empregado que adquiriu ações não só participa de capital corporativo, mas também de administração corporativa.


Portanto, a apropriação de estoque de funcionários, quando combinada com um programa de comunicação efetivo projetado para criar uma cultura de propriedade de funcionários, pode ser uma ferramenta muito dinâmica para melhorar a produtividade dos funcionários e assim aumentar a lucratividade e o valor da empresa.


Uma das vantagens das opções de ações de empregados é que, no momento da alocação de opções, a empresa não precisa de fundos monetários, o que é necessário no caso de implementação de outros incentivos (por exemplo, pagamento de bônus, garantia de seguro de vida adicional, etc.). Portanto, as opções de estoque se encaixam particularmente nas empresas em desenvolvimento que investem todos os seus fundos monetários no desenvolvimento de negócios (por exemplo, empresas de inicialização, empresas de pontocom, etc.).


No entanto, as opções sobre ações são mais amplamente operadas em grandes empresas, especialmente aquelas cujas ações são negociadas publicamente. As ações dos empregados fazem uma parte insignificante no capital social da empresa, portanto, como resultado da opção de compra de ações, a participação dos acionistas no capital diminui de forma insignificante. Algumas empresas de capital estrangeiro que operam na Lituânia concedem aos seus empregados o direito de adquirir ações da controladora cujas ações geralmente são cotadas em bolsa de valores, e não suas próprias ações.


No entanto, as opções de compra de ações são menos atractivas para pequenas empresas de "negócios familiares" que não pretendem no futuro negociar suas ações publicamente ou transferi-las para investidores.


Antes de conceder opções de compra de ações, um empregador deve decidir sobre o objetivo desse incentivo. As opções de ações destinam-se a motivar todos os funcionários ou apenas executivos? É um incentivo único ou esquema de incentivo permanente? O empregador deseja que os funcionários se tornem acionistas da empresa e participem da administração corporativa ou simplesmente ganhem lucro financeiro adicional? As respostas a estas questões são importantes para a definição de condições de opção de opção de estoque: quem receberá opções de compra de ações (todos os funcionários ou apenas funcionários da empresa), como serão alocados (por exemplo, por decisão do conselho ou comissão especial), seja o direito a adquirir ações está relacionado à realização de determinados objetivos ou quaisquer outras condições, para quais opções de prazo serão dadas, qual será o preço de compra das ações, etc.


Um empregador deve, com o devido cuidado, considerar quantas ações pode alocar aos funcionários e como o número de titulares de opções aumentará. O erro mais freqüente é tomar uma decisão muito apressada e alocar muitas opções sem deixar nenhum dos futuros funcionários.


Regulamento legal das opções de ações do empregado.


Na maioria dos países estrangeiros, tais formas de motivar e incentivar os funcionários já são conhecidas há várias décadas e tem uma boa cobertura por leis especiais. Considerando que os actos jurídicos da Lituânia não regulam especificamente estas questões, portanto:


Não existem restrições quanto ao tipo ou classe de ações;


Não há restrições quanto às empresas que podem oferecer esses títulos;


Não existem restrições quanto ao prazo de validade das opções de compra de ações;


Não há restrições quanto ao direito do empregado de transferir opções de ações para outras pessoas;


Não há exigência para obter uma autorização ou aprovação das autoridades reguladoras.


Um empregador pode, a seu critério, decidir sobre a maioria dessas questões e especificá-las nas condições de concessão de opção de estoque.


No entanto, ao conceder opções, um empregador deve observar os seguintes requisitos de acordo com a lei lituana:


Proibição de discriminação dos funcionários.


Os critérios para a seleção de funcionários a serem incentivados devem ser de caráter não discriminatório - não está permitido por razões objetivamente inválidas para estabelecer condições diferentes para os funcionários da mesma categoria (isto é, fazer o mesmo trabalho, etc.).


As opções de compra de ações são parte do salário?


Uma das preocupações básicas dos empregadores é se as opções de ações constituiriam parte do salário do empregado, o que é importante no cálculo de indemnização por despedimento, outros pagamentos, etc. De acordo com as leis lituanas, o salário de um funcionário também inclui outros pagamentos diretamente relacionados ao trabalho e previsto no contrato de trabalho coletivo e no contrato de trabalho. No entanto, os pagamentos únicos e outros de fontes diferentes da remuneração da empresa e dos fundos de lucros, que se destinam a benefícios para funcionários, não estão incluídos no salário.


Assim, se esse incentivo não for permanente e não for contemplado no contrato de trabalho coletivo e no contrato de trabalho, ou no esquema de bônus da empresa, o direito de adquirir as ações da empresa em condições preferenciais (diferença entre o preço de mercado e o preço acordado) mais presumivelmente não deve ser incluído no salário.


A determinação do salário também afeta o montante das contribuições estatais de segurança social, que é calculado com base na renda segurável composta por bônus, benefícios e outros pagamentos. No entanto, não há uma resposta definitiva se uma opção de compra de ações (direito de propriedade para adquirir ações) pode ser reconhecida como outro pagamento a ser incluído no salário.


Não menos importante é a cobrança de opções de estoque de empregados com o imposto de renda dos habitantes. Mesmo que não esteja incluído no salário, pode ser cobrado com o imposto sobre o rendimento (taxa de 15 por cento) como o rendimento em espécie do trabalhador, cujo tamanho seria igual à diferença entre o preço de aquisição e o preço de mercado no momento de aquisição. A própria aquisição do direito não é susceptível de ser considerada como base para a tributação. As consequências fiscais só surgirão depois de exercer o direito.


Além disso, os rendimentos de títulos adquiridos após 1 de Janeiro de 1999 e vendidos anteriormente 366 dias após a sua aquisição estão sujeitos ao imposto de renda dos habitantes.


Cessação do emprego.


Outra questão importante é se, após a rescisão do emprego, o funcionário manterá o direito de adquirir as ações da empresa no futuro. Mesmo que as condições de concessão de opções de estoque indiquem expressamente que, após a rescisão do contrato, o direito não exercido do trabalhador desaparecer, o empregador é vulnerável a disputas judiciais. No tribunal, o funcionário pode tentar provar que a causa da cessação de emprego foi um aumento no preço das ações e a intenção da empresa de fazer lucro de vender essas ações a um preço justo de mercado.


Às vezes, as condições de concessão de opções de estoque prevêem que um direito não exercido para adquirir ações desaparecerá se o empregado for empregado com um concorrente. O tribunal pode reconhecer tal disposição como um acordo de não concorrência, reconhecimento legal e execução que ainda não está claro nos termos da lei lituana.


Regulamentação do mercado de valores mobiliários.


De acordo com a Lei da Lituânia sobre Mercado de Valores Mobiliários, as opções e os prêmios são qualificados como valores mobiliários (ou seja, valores mobiliários negociáveis ​​que concedem o direito de adquirir as ações nas sociedades anônimas públicas por subscrição ou troca, incluindo instrumentos equivalentes liquidados em dinheiro). No entanto, a concessão e alocação de opções de compra de ações para os empregados não estão sujeitas ao requisito de acordo com a lei do mercado de valores mobiliários, para que sejam registradas na Comissão de Valores Mobiliários, preparem prospectos, etc.


O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas.


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Tratamento contábil e tributário do Plano de opções de compra de ações para funcionários.


Como fundador, você sempre quer contratar o melhor dos recursos para sua inicialização, mas o problema é que o melhor costou ser associado a ele, o que um arranque pode não ser capaz de pagar inicialmente. Assim, o Plano de opção de estoque de empregado (ESOPs) oferece uma solução para os fundadores, pelo qual eles podem procurar incutir a motivação do fundador entre sua equipe fundadora, oferecendo participação no negócio por meio de ESOPs.


A partir de perspectiva de longo prazo, o Plano de Opção de Compra de Empregados é considerado uma boa ferramenta de gestão para a retenção de talentos humanos. Sob este esquema, os empregados recebem participação na empresa sob a forma de ações / opções a preço reduzido do que o que prevalece no mercado. O pessoal pode exercer as opções somente depois que o período de aquisição caduca.


Neste artigo, nos concentramos no tratamento contábil e tributário da ESOPS.


Tratamento contábil de ESOPs.


Os empregadores usam pagamentos baseados em ações como parte do pacote de remuneração para seus funcionários. Assim, os empregadores envolvidos em tais acordos com os funcionários reconhecem o custo dos serviços recebidos durante o período de serviço exigido. O valor contábil é determinado ao encontrar o valor justo da opção ou valor intrínseco da opção. Valor intrínseco significa o excesso do valor justo da ação na data de outorga da opção sobre o preço de exercício da opção. O valor justo de uma opção significa o preço de mercado da opção, se tivesse sido negociado no mercado.


Quando contamos opções de estoque de empregados, as novas contas emergentes são:


Conta de despesa de compensação de empregado - faz parte da conta de despesa de compensação e é tomada na conta de ganhos e perdas.


Despesa de remuneração de empregado diferido - Esta conta é criada no momento da concessão de opções para o valor total da despesa de compensação a ser contabilizada. Esta conta faz parte do balanço e forma um saldo negativo no patrimônio líquido ou patrimônio líquido.


Opções de ações de empregado Conta pendente - Faz parte do patrimônio líquido e é transferida para capital social, ações premium ou reservas gerais. As despesas de compensação de ações do empregado amortizado são tomadas na conta de lucros e perdas.


Cálculo da Despesa / Custo de Remuneração: O custo total da remuneração é o valor justo dos instrumentos emitidos multiplicado pelo número de instrumentos que efetivamente são adquiridos. Este custo é reconhecido ao longo do período de serviço exigido com um crédito correspondente à conta Saldo de Opções de Ações do Empregado. O número de instrumentos que se espera adquirir é estimado na data de início do serviço e é revisado durante o período de serviço necessário para refletir informações subseqüentes. O custo da remuneração total também é revisado de acordo. Os funcionários ganham o direito de exercer a opção após a conclusão do período de aquisição, o que geralmente é a condição do serviço. O requisito de que um indivíduo permaneça um empregado nesse período é uma condição de serviço. Uma condição de serviço explícita é explicitamente estabelecida nos termos dos arranjos baseados em compartilhamento (por exemplo, três anos de serviço contínuo de funcionários a partir de 3 de janeiro de 2012). O objetivo da contabilização de transações em acordos com base em ações com funcionários é reconhecer os custos de remuneração relacionados aos serviços empregados recebidos em troca de instrumentos de capital emitidos.


O tratamento contabilístico discutido acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico.


Opções concedidas - 500 em 01/04/2012 às Rs. 40.


Período de Vesting - 2 anos.


Valor justo das opções: Rs. 15.


Valor justo por ação: Rs.10.


Por isso, a despesa de compensação total do empregado - Rs. 7500 (500x15)


As entradas contábeis seriam as seguintes:


Despesa de compensação do empregado A / C 7500.


Opções de ações do empregado pendentes A / C 7500.


(Esta entrada será feita todos os anos até o período de aquisição de vencimento expirar)


E no ano de exercício da opção, a entrada seria:


A / C do banco (montante efectivamente recebido)


Opções de ações do empregado Destaque A / C.


Equity Share Capital A / C.


Segurança Premium A / C (se houver)


Para fins fiscais, os benefícios da ESOP recebidos pelo empregado serão tributáveis ​​como requisito. Será a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data de exercício das opções menos o preço de exercício. No entanto, só será tributável quando as ações forem alocadas em ESOPs.


Quando as ações da empresa estão listadas em uma única bolsa de valores reconhecida, a FMV será a média do preço de abertura e de fechamento das ações na data do exercício da opção. No entanto, se na data de exercício da opção não existir uma negociação de ações, a FMV será o preço de fechamento da ação em qualquer bolsa de valores reconhecida na data mais próxima da data de exercício da opção e imediatamente anterior a essa data de exercício da opção.


Quando as ações da empresa não estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida, a FMV deve ser o valor da participação na empresa conforme determinado por um banqueiro comercial da categoria I registrado no SEBI na data especificada.


Data especificada significa a data de exercício da opção ou qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data de exercício da opção.


O condutor pode reclamar a dedução da compensação (assim como outras despesas) é da receita bruta da empresa para chegar ao seu lucro tributável. Daí a dedução é permitida no ano em que a opção é exercida pelos empregados, ou seja, quando o passivo tornou-se certo e não proporcionalmente ao período de aquisição como reivindicado pelo empregado.


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